# Bundfradrag ved udlejning 2026: sådan tjener du skattefrit på Airbnb og værelser

> Kend bundfradragene for Airbnb og værelsesudlejning i 2026, forskellen på 60/40-reglen og hvornår du skal indberette selv.

Kilde: https://boliginvestoren.dk/artikel/bundfradrag-udlejning-2026
Kategori: Skat

Du kan tjene en pæn sum skattefrit på at leje et værelse eller din bolig ud, hvis du kender reglerne om bundfradrag. Problemet er, at de fleste enten betaler for meget i skat, fordi de tror hele lejeindtægten beskattes, eller roder sig ud i den forkerte metode. Denne guide gør det enkelt. Hvad bundfradraget er i 2026, hvornår du får det høje og det lave, og hvordan du regner din skat ud med et par konkrete eksempler.

## Kort fortalt

- Et bundfradrag er et beløb, du må tjene på udlejning, før du betaler skat.
- Ved korttidsudlejning er bundfradraget i 2026 på 35.100 kr., hvis du bruger en indberettende platform, og 13.800 kr., hvis du selv indberetter.
- Ved korttidsudlejning beskattes kun 60 pct. af det, der ligger over bundfradraget. De sidste 40 pct. er skattefri.
- Ved langtidsudlejning af et værelse i din ejerbolig er bundfradraget 1,33 pct. af ejendomsværdien, dog mindst 24.000 kr.
- Reglerne gælder den bolig, du selv bor i. Ved forældrekøb, hvor du ikke bor der, er der intet bundfradrag.

## Hvad er et bundfradrag?

Et bundfradrag er en skattefri bundgrænse. Når du udlejer, er lejeindtægten som udgangspunkt skattepligtig. Men den første del af indtægten er fri for skat. Du betaler kun skat af det, der ligger over bundfradraget.

Et vigtigt punkt, som mange overser. Bundfradraget dækker den samlede indtægt fra lejeren, ikke kun den rene husleje. Betaler lejeren også for el, vand, varme eller internet som en del af aftalen, tæller det med i indtægten, før du trækker bundfradraget fra.

## De to situationer, du skal kende

Hvor stort dit bundfradrag er, afhænger af to spørgsmål. Hvor længe lejer du ud, og bruger du en platform? Her er hele billedet i én tabel.

| Situation | Bundfradrag i 2026 | Beskatning af det overskydende |
| --- | --- | --- |
| Korttidsudlejning via indberettende platform (fx Airbnb) | 35.100 kr. | Kun 60 % beskattes |
| Korttidsudlejning, du indberetter selv | 13.800 kr. | Kun 60 % beskattes |
| Langtidsudlejning af værelse i din ejerbolig | 1,33 % af ejendomsværdien, mindst 24.000 kr. | Hele det overskydende beskattes |
| Langtidsudlejning af værelse, du selv bor til leje (fremleje) | 2/3 af din egen årlige leje | Hele det overskydende beskattes |

**Korttidsudlejning** er, når du lejer ud i mindre end 4 måneder ad gangen til samme lejer, altså typisk feriegæster eller Airbnb. **Langtidsudlejning** er 4 måneder eller mere til samme lejer.

## Platform-reglen: derfor får du dobbelt så meget

Ved korttidsudlejning er der stor forskel på de to beløb, og forklaringen er gennemsigtighed. Bruger du en godkendt platform, der automatisk indberetter din indtægt til Skattestyrelsen, får du det høje bundfradrag på 35.100 kr. Indberetter du selv, får du kun 13.800 kr.

Logikken er, at staten belønner, at tallene kommer automatisk og korrekt ind i systemet. Platformene indberetter som følge af et EU-direktiv (kaldet DAC7). Til gengæld for den gennemsigtighed får du et markant højere fradrag. Det er altså ikke bare bekvemt at bruge en platform, det er direkte penge værd.

## 60/40-reglen: kun 60 procent beskattes

Her er en detalje, der overrasker mange positivt. Ved korttidsudlejning skal du ikke betale fuld skat af det, der ligger over bundfradraget. Kun 60 pct. af det overskydende beløb beskattes. De sidste 40 pct. er skattefri, fordi de anses for at dække dit slid, forbrug og øvrige udgifter ved udlejningen.

Et eksempel gør det konkret. Du udlejer via en platform og har en samlet lejeindtægt på 60.000 kr. på et år:

- Lejeindtægt: 60.000 kr.
- Minus bundfradrag: 60.000 − 35.100 = 24.900 kr.
- Skattepligtig del: 60 % af 24.900 = 14.940 kr.

Du betaler altså kun skat af 14.940 kr., selvom du tjente 60.000 kr. Resten er skattefrit.

Bemærk, at 60/40-reglen gælder korttidsudlejning. Ved langtidsudlejning af et værelse i din bolig beskattes hele det beløb, der ligger over bundfradraget.

## Den regnskabsmæssige metode: et alternativ med en fælde

I stedet for bundfradraget kan du vælge den regnskabsmæssige metode, hvor du trækker dine faktiske udgifter fra i stedet for at bruge et fast fradrag. Det kræver, at du fører et præcist regnskab og gemmer al dokumentation. Det kan være en fordel, hvis du har meget høje udgifter direkte forbundet med udlejningen.

Men pas på en vigtig fælde. Vælger du først den regnskabsmæssige metode for den bolig, du bor i, kan du ikke skifte tilbage til bundfradragsmetoden for samme bolig, så længe du bor der. Starter du derimod med bundfradraget, kan du godt skifte til den regnskabsmæssige metode senere. Tænk dig derfor godt om, før du forlader bundfradraget. For de fleste private udlejere er bundfradraget både enklere og bedst.

## Vigtigt: bundfradrag gælder ikke forældrekøb

Det her er en central skillelinje. Hele bundfradragssystemet gælder den bolig, du selv bor i. Lejer du et værelse ud i din egen lejlighed eller udlejer hele boligen, mens du er på ferie, er du med i reglerne ovenfor.

Ved forældrekøb bor du ikke selv i boligen. Så er der tale om erhvervsmæssig udlejning, du bliver selvstændig erhvervsdrivende. Der er intet bundfradrag. I stedet beskattes hele overskuddet, og du trækker dine faktiske udgifter fra. Bland derfor ikke de to ting sammen. forældrekøb skat beskatningsmodeller

Bemærk også, at hvis du udlejer hele din bolig i mere end 12 sammenhængende måneder uden selv at bo der, kan udlejningen også blive anset for erhvervsmæssig, og så gælder andre regler.

> Brug bundfradraget rigtigt i seks trin: 1) afklar om din udlejning overhovedet er omfattet, eller om den er erhvervsmæssig; 2) vælg mellem bundfradrag og regnskabsmetode, og husk at regnskabsvalget binder; 3) brug den høje sats ved udlejning gennem indberettende platform; 4) læg al betaling fra lejer sammen, også forbrug; 5) beregn 60 pct.-beskatningen af resten; 6) og skriv resultatet på oplysningsskemaet inden fristen.

## Regneeksempel: fra lejeindtægt til skat

Lad os tage et tænkt eksempel, så metoden sidder fast. Tallene er kun til illustration.

Du lejer et værelse ud i din egen bolig for 4.000 kr. om måneden. Det giver 48.000 kr. på et år. Sig, at dit bundfradrag er 30.000 kr. Så er de første 30.000 kr. skattefrie. Tilbage er 18.000 kr. Af dem beskattes kun 60 procent, altså 10.800 kr. Resten er også skattefrit.

De 10.800 kr. beskattes som kapitalindkomst, når du udlejer en del af din egen bolig. Du betaler altså ikke am-bidrag af beløbet, og skatteprocenten afhænger af din øvrige økonomi.

Prøv selv med dine egne tal. Find først årets samlede lejeindtægt inklusive betaling for forbrug og møbler. Træk dit bundfradrag fra. Gang resten med 0,6. Det er beløbet, du skal oplyse. Ligger din årlige indtægt under bundfradraget, skal du hverken oplyse eller betale noget som helst.

## Sådan oplyser du det på årsopgørelsen

Bundfradragsmetoden er enkel, men beløbet kommer ikke altid af sig selv.

Lejer du ud gennem en platform, der indberetter til Skattestyrelsen, sker indberetningen af lejeindtægten automatisk. Tjek alligevel årsopgørelsen, når den kommer. Det er stadig dit ansvar, at tallet er rigtigt.

Lejer du ud privat, skal du selv oplyse den skattepligtige del. Det gør du i TastSelv på årsopgørelsen for det år, lejen er tjent. Gem dokumentationen bag tallet: lejekontrakt, kontoudtog med indbetalingerne og din egen beregning. Så kan du svare hurtigt, hvis Skattestyrelsen spørger.

Sæt også beløbet på forskudsopgørelsen, hvis udlejningen fortsætter. Så betaler du skatten løbende og undgår en restskat med renter til næste år.

## Platform eller privat: hvad betyder valget?

Reglerne belønner udlejning gennem platforme, der automatisk indberetter lejen. Vælger du den vej, får du det høje bundfradrag og slipper for selv at indberette. Prisen er platformens gebyr og mindre kontrol over, hvem du lejer ud til.

Lejer du ud privat, bestemmer du selv over kontrakt, pris og lejer. Til gengæld er bundfradraget lavere, og hele ansvaret for indberetningen er dit. Regn begge veje igennem med dine egne tal, før du vælger. Forskellen i bundfradrag kan sagtens være større end platformens gebyr, men det afhænger af lejens størrelse.

## Værelsesudlejning i praksis: kontrakt og regler

Skatten er kun den ene halvdel. Lejeretten gælder også, når du lejer et værelse ud i dit eget hjem.

Lav altid en skriftlig lejekontrakt, typisk på den autoriserede typeformular. Se hvordan i lejekontrakt A10. Reglerne om depositum og forudbetalt leje gælder også ved værelser, så opkræv aldrig mere end lovens rammer. Dem finder du i depositum og forudbetalt leje.

Opsigelsesreglerne er til gengæld lempeligere her end ved en hel bolig. Et værelse i din egen bolig kan som udgangspunkt opsiges med en måneds varsel. Læs mere i opsigelse af lejer. Husk til sidst, at bundfradragsreglerne kun gælder din egen bolig og dit sommerhus. Udlejer du et forældrekøb, gælder helt andre regler, som er beskrevet i forældrekøb og skat. Og for sommerhuse gælder de særlige satser i sommerhusudlejning.

## Faldgruber

- **Kun at tælle huslejen med.** Skattestyrelsen ser på den samlede indtægt fra lejeren, inklusive betaling for el, vand og varme.
- **At tro hele beløbet over bundfradraget beskattes.** Ved korttidsudlejning beskattes kun 60 pct. af det overskydende.
- **At indberette selv og gå glip af det høje fradrag.** Ved korttidsudlejning halverer du næsten dit fradrag ved ikke at bruge en indberettende platform.
- **At forveksle forældrekøb med almindelig udlejning.** Ved forældrekøb er der intet bundfradrag.
- **At skifte til regnskabsmæssig metode uden at tænke.** Du kan ikke skifte tilbage til bundfradraget for samme bolig bagefter.

## Ofte stillede spørgsmål

### Hvad er bundfradraget for udlejning i 2026?

Ved korttidsudlejning er det 35.100 kr. via indberettende platform og 13.800 kr., hvis du selv indberetter. Ved langtidsudlejning af et værelse i din ejerbolig er det 1,33 pct. af ejendomsværdien, mindst 24.000 kr.

### Hvor meget kan jeg tjene skattefrit på at leje et værelse ud?

Op til bundfradraget. Ved korttidsudlejning via platform er det 35.100 kr., og af beløbet derover beskattes kun 60 pct.

### Tæller el, vand og varme med i lejeindtægten?

Ja. Alt lejeren betaler tæller som lejeindtægt, før bundfradraget trækkes fra.

### Får jeg bundfradrag ved forældrekøb?

Nej. Ved forældrekøb er udlejningen erhvervsmæssig, og der er intet bundfradrag.

### Hvad er forskellen på korttids- og langtidsudlejning?

Korttidsudlejning er under 4 måneder ad gangen. Langtidsudlejning er 4 måneder eller mere til samme lejer.

## Kilder

Kilder: Skattestyrelsen og Retsinformation. Senest opdateret: juli 2026.

_Denne artikel er generel information om bundfradrag ved udlejning i 2026 og udgør ikke individuel skatterådgivning. Satser reguleres årligt, og din situation kan afvige. Kilder: skat.dk og ligningsloven. Tjek de aktuelle satser på skat.dk._